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（１）税制改正

   今年度の税制改正大綱では、「将来に夢や希望と安心を持てる、公正で活力ある社会を目指すための税制」を構築することを基本として、                                                                          （1）持続的な経済成長を目指し、活力ある社会を構築するための環境整備を図ること。                        (設備投資の促進等）                                                                                          （2）若者や現役世代を含め誰もが豊かさを実感できる、質の高い国民生活を実現すること。                （所得向上、社会インフラの整備等）                                                                      （3）わが国を取り巻く厳しい国際環境や国際的要請を踏まえ、いわゆる安全保障及び経済安全保障　      の強化や地球温暖化対策等に取り組むこと。                                                                 以上の3点を踏まえた措置が講じられています。

   令和7年度税制改正大綱では、個人所得課税・資産課税・法人課税・消費課税・国際課税・防衛力強化に係る財源確保のための税制措置・納税環境整備・関税についての、具体的な方向性が示されています。                                                                                                                           この中から、個人所得課税についてチェックしていきましょう。

（２）年収103万円の壁は123万円へ引上げ

   基礎控除と給与所得控除の合計額である103万円という金額は1995年から変わっていません。ただしこの間、最低賃金の全国加重平均は約1.73倍に上がっています。これに伴い、見直しの議論が行われ始めました。国民民主党が掲げているのは、最低賃金の上昇率に合わせて年収の壁を103万円から178万円になるよう引き上げる案です。                                                                             これに対して令和7年度税制改正大綱で自由民主党と公明党は、2025年から基礎控除額と給与所得控除額の合計額を123万円に引き上げると明記しました。国民民主党の主張する178万円を目指して、まずは123万円に引き上げる考えです。

（３） 基礎控除

  ① 基礎控除について、合計所得金額が2,350万円以下である個人の控除額を10 万円引き上げる。    ② 上記①の見直しの結果、基礎控除の額は次のとおりとなる。

   イ 合計所得金額が2,350万円以下である個人 58万円                                                               ロ 合計所得金額が2,350万円を超え2,400万円以下である個人 48万円                                       ハ 合計所得金額が2,400万円を超え2,450万円以下である個人 32万円                                       ニ 合計所得金額が2,450万円を超え2,500万円以下である個人 16万円 　

  ③ 上記①の見直しに伴い、公的年金等に係る源泉徴収税額の見直し等の所要の措置を講ずる。   （注１）上記の改正は、令和７年分以後の所得税について適用する。なお、給与等及び公的年金等            の源泉徴収については、令和８年１月１日以後に支払うべき給与等又は公的年金等について            適用する。                                                                                                       （注２）上記の改正に伴い生ずる公的年金等につき源泉徴収された所得税の額に係る超過額につい            て、当該公的年金等（確定給付企業年金法の規定に基づいて支給を受ける年金等を除く。）            の支払者から還付等をするための措置を講ずる。

（４）給与所得控除

  ① 給与所得控除について、55万円の最低保障額を65万円に引き上げる。                                    ② 上記①の見直しに伴い、給与所得の源泉徴収税額表（月額表、日額表）、賞与に対する源泉徴        収税額の算出率の表、年末調整等のための給与所得控除後の給与等の金額の表等について所要        の措置を講ずる。

（注１）上記の改正は、令和７年分以後の所得税について適用する。なお、上記②の給与所得の源           泉徴収税額表（月額表、日額表）及び賞与に対する源泉徴収税額の算出率の表の改正につい           ては、令和８年１月１日以後に支払うべき給与等又は公的年金等について適用する。

（５）特定親族特別控除（仮称）

   居住者が生計を一にする年齢19歳以上23歳未満の親族（その居住者の配偶者及び青色事業専従者等を除くものとし、合計所得金額が123万円以下であるものに限る。）で控除対象扶養親族に該当しないものを有する場合には、その居住者のその年分の総所得金額等から下表のとおりの控除額を控除する。

（６）（３）～（５）までの見直しに伴う所要の措置

  ①同一生計配偶者及び扶養親族の合計所得金額要件が58万円以下（現行：48万円以下）に引き上       げられます。

  ②ひとり親の生計を一にする子の総所得金額等の合計額の要件が58万円以下（現行：48万円以           下）に引き上げられます。

  ③勤労学生の合計所得金額要件が85万円以下（現行：75万円以下）に引き上げられます。               家内労働者等の事業所得等の所得計算の特例について、必要経費に算入する金額の最低保障額         が65万円（現行：55万円）に引き上げられます。